浅析企业内控管理存在的问题及对策探析

　　摘要：在社会向前发展过程中，企业面临着诸多机遇与挑战，内控管理能够帮助企业在此环境下早日实现其发展目标，还可以帮助企业实行资源的最佳整合，所以企业内控已成为企业经济发展的热门话题之一。作为会计师事务所的一名审计人员，在对诸多企业进行审计与指导时，发现多数企业在内控管理上还存在诸多问题，笔者在此想加以分析，并提出自己肤浅的看法，希望对企业经营管理有所帮助，仅此而已。
　　关键词：企业内控；问题对策
　　企业经营管理是提高其经济效益的重要手段，而作为企业经营管理的核心环节企业内控管理是企业长效稳健发展的基石。企业只有不断完善内控管理，提高内控管理水平，才能在激烈的市场竞争中稳扎稳打，稳步前进。
　　一、企业内控管理的作用
　　内控管理是企业将其对人员、财务、工作、资产等进行全面的系统化管理与监督活动，也就是说对人、财、物进行系统整合，以此更好地协调它们之间的关系，目的是企业经营合法，财务信息准确，资产安全，经济效益提升。旨在企业朝着一个正确方向顺利发展，从而在市场竞争中占据有利地位。
　　二、企业内控管理存在的不足
　　在对企业进行审计时发现，多数企业，尤其是中小企业，在内控的组织形式上、制度的建设上、风险意识上、贯彻执行上、监督与评价、人员配置上都存在诸多不足，具体如下：
　　（一）组织形式陈旧
　　组织架构有效是管理好企业的前提。但是大多数企业对组织架构认识以及重视程度不够，导致组织架构存在明显的缺陷。我国企业的组织架构一般都是金字塔形式，甚至还出现了机构之间的相互渗透，如董事长、经理层、监事之间相互重叠等，使他们失去了相互牵制相互制约的原则，也就是违背了不相容职务相分离的原则。
　　（二）制度不够健全
　　建立健全内控制度是企业开展内控活动的第一步，也是内控活动有序展开的基础，所以内控制度建设十分关键。但是许多企业管理者认为安全生产、经济效益、客户满意、占领市场是关键，内控制度是形式，并且是投入成本而效益不大的企业规章制度的细化，所以在制度建设上是不够重视，在制度的上是雷声大雨点小，使得企业的制度不健全、不规范。这使企业在开展内控活动时，依据不足，动力不够，效率不佳。
　　（三）风险意识薄弱
　　事物是矛盾的统一体，企业经营在获得收益的同时，风险也处处存在，这是我们不能够回避的话题。既然风险存在，我们就要对风险进行识别、预测、分析、评估以及提出对策。但是有些企业对于风险采取不负责任的态度，那就是要么就是只看到了利益的诱惑，对风险却视而不见听而不闻；要么就是对风险畏惧，夸大了风险的存在，失去经营斗志，畏缩不前。
　　（四）执行不给力
　　企业内控包括两大阶段，即设计阶段与执行阶段。企业内控的成功与否，一部分靠设计阶段，这是内控成功的基础。大部分靠内控的执行阶段，这是内控成功的关键环节，并且良好的内控执行环节可以弥补内控设计阶段的微小不足。但是许多企业在执行阶段弱化，一个原因是企业在设计阶段内容不全，导致设计与实际脱轨。另一方面原因是企业在执行过程中，许多基层部门不给予配合，甚至各个基层因为利益原因而拒绝执行。还有一个原因是有些企业在内控执行上比较教条，将内控看成是静止的，不能够结合实际工作对内控进行微调。
　　（五）监督与评价不合理
　　现在多数企业监督都是事后诸葛、秋后算账的事后管理模式，而没有做到事前的充分准备、事中的监督与遏制。在评价上，缺少客观性与科学性，评价流于形式，使得内控管理无的放矢，这些都影响了企业内控管理的效果与质量。
　　（六）人员配置不够到位
　　多数企业，对一线生产技术人员、企业核心管理人员、具体业务人员给予高度重视，认为他们才是企业的顶梁柱，关系到企业的生存发展。而对于企业内控管理，却认为是形式主义，是看到成本却不看到效益的买卖，所以在人员的配置上，没有按照内置准则要求去设置，而是一带而过。这样就出现了许多人员不具有内控管理者的综合素质，如多数人员是从财务、统计岗位转入，他们对内控的具体业务不是很熟悉，仅仅停留在肤浅的财务审核层次，而缺少深层次的财务分析与数据利用。这些将影响企业内控管理的水平与效果。
　　三、加强企业内控管理的对策
　　以上客观存在的问题摆在我们面前，我们分析了问题存在的原因，更要拿出解决问题的对策，以下是我个人的看法，仅供参考：
　　（一）提高整体认识
　　首先要提高企业领导对内控的认识，充分发挥领导的带头作用，让领导边管理企业边学习内控理论，并将二者有机地结合起来。其次要发挥群众的聪明才智，要集思广益，企业要通过培训以及教育提高群众对内控的认识程度，要达到全员参与，共同认可。
　　（二）强化内控制度建设
　　首先企业内控制度该强化的要强化，该弥补的要弥补，使其规范，并具有指导性。其次要用制度来细化内控工作的内容、流程、责任等，使内控管理具体落实到人头，这样一方面细化了工作，提高了工作效率，另一方面使内控工作得到积极地开展。
　　（三）正确地面对企业风险
　　企业在经营过程中风险时时存在，我们对风险要有一个正确的态度。首先我们要承认风险的存在，这就要求我们在企业经营过程中，要时时关注风险，不能为眼前的利益而忽略了风险的危害性，要放眼长看。另一方面我们也不能因为风险的存在，做事就唯唯诺诺，放不开手脚。我们要识别风险、分析风险、评估风险，拿出风险预案，将风险控制到可控范围之内。
　　（四）执行要给力
　　企业要提高内控的执行力。执行力就是员工按质、按量完成自身工作的能力。企业应该通过宣传、教育以及渗透良好的企业文化，让员工提高对自身利益、企业利益、社会利益三种利益的认识程度。另外企业还要加强内控的考核力度，积极地推进制度的落实程度。最后企业要加强员工的业务能力以及职业道德的培养工作，使企业有一支专业能力强，综合素质高的人才队伍。
　　（五）积极开展工作，强化监督与管理
　　企业内控在管理过程中，还要注意设计与运行阶段的监督工作。企业要做到事前的监督，从最初阶段打下结实的基础；企业更要注意事中的监督，以此将不良现象消灭在萌芽状态，促进事物向好的方向发展；企业还要注意事后的监督与跟踪管理，以此促进事态的良性循环。最后内控还要有科学的评价，找出不足，总结经验，使企业循序渐进地向前发展。
　　（六）全面提高相关人员综合水平
　　首先从人员的岗位设置上，要按照企业内控管理严格设置岗位，重要岗位要做到相互分离、相互监督。另外在人员的选定上，要坚持将德才兼备，以德为先的标准作为选拔人才的前提条件。再有要定期进行全面业务培训工作，并将考评结果纳入绩效工资中来。最后要通过一定的程序向社会招聘专业人员来充实现有队伍建设。总之通过各种有效渠道来提高相关业务人员综合水平，使这支队伍得到不断发展与完善。
　　结束语：
　　企业经营者应该站在客观的角度，高瞻远瞩地看待企业内控管理。要根据企业的自身实际情况以及市场的发展需求，建立一个适合企业本身的内控体系，并且在不断完善中发展，最终提升企业的综合实力，为企业占据市場打下结实基础。
　　参考文献：
　　〔1〕吴艳。浅谈企业内控管理存在的问题及对策〔J〕。财经界，2015。18
　　〔2〕刘敬。浅析企业内控管理存在的问题及对策〔J〕。中国经贸，5。03
　　〔3〕翟学敏。浅谈我国企业内控管理存在的问题及对策〔J〕。经营管理者，2013。27