华为会计凭证装订，牛弊

　　华为财务一直是会计人学习的榜样！而今天要讲的是，华为会计凭证的处理也是优秀的！
　　好多会计人员一直还认为，只要报销费用的记账凭证底下附有发票，支付的该笔费用税前扣除和抵扣就万事大吉了？
　　今天要告诉大家，会计凭证相关附件不齐全，将是会计人员做账的大忌！看看华为怎么做的！
　　会计凭证处理不定不能马虎大意，会计凭证装订的水平也能反映出企业的管理水平。看看下面这张图片吧，下图是华为现在标准化的会计凭证装订。
　　不仅如此根据我们搜集的资料发现，华为拥有非常先进的财务系统，效率非常高。我们也能从小小的费用报销这个环节就能看出来！
　　01hr华为的会计凭证、财务核算
　　太牛了！
　　华为的会计凭证，看看他华为全球统一的账务核算体系优点也能知道：
　　1效率高，成本费节省。每一个工作岗位足够细分，在此岗位的人员对该工作易做到熟练；集中处理会计核算，需要会计人员较少，人工成本降低沟通成本也随之降低。
　　2账务核算的独立性很高，监控能力很强。
　　3账务处理偏严。收入确认标准严格，费用成本确认扎实。华为的利润和经营活动净现金流量保持高度正相关。华为真正做到了既有利润又有现金流，所以可以每年给虚拟股东分红，并且分红比例相当高。
　　4数据客观公允，绩效考核相对公平。
　　在华为进行账务集中管理要求做到会计核算四个统一。
　　一所有的流程应该统一，
　　二是所有的制度统一，
　　三是所有编码统一，
　　四是表格模板化。
　　以华为的费用报销流程为例，之前是网页SSE系统，进入系统之填写审批电子流发起报销流程。发起报销流程后，先有所属主管确认，二级部门领导审批。同时你把报销单交给部门秘书，秘书在系统里面做签收，签收之后秘书定期将凭证寄往深圳，财务收到报销凭证后会给你打款。为了节省成本，财务对报销单据审核以抽查为准，对员工信誉做相应记录。根据信誉记录确定抽查概率。
　　华为的账务核算基调是偏严，目的是确保利润质量。譬如，确认收入时要求同时做到四点：
　　第一：已经签订的销售合同，
　　第二：产品已经交付并且安装调试完毕，并取得了终验证明；
　　第三：已向客户开具了发票并被客户签收，
　　第四：收到合同约定的头期款。
　　对于资产折旧、费用摊销、资产减值确认标准也很严苛，所以华为账面资产里基本没有潜亏。
　　任总对账务核算最核心的要求是数据质量有保证。不能反映业务真实状况的财务数据是不准确的。任总要求财务核算的深度与广度应该和IFS和LTC讨论，并非维度越细越好，但是要通过公开上游业务环节的数据问题解决财务数据的质量问题。华为的启动IFS变革的目的是要打通LTC（从机会点到现金）。IFS变革让华为真正做到了财务和业务匹配。
　　02hr华为的费用报销审批制度曝光
　　在网上找到一份华为的出差费用管理制度：
　　华为对员工出差有着非常严格的规定，在审批上更是严格把关，充分放权，员工和主管都必须承担相应的责任，避免弄虚作假。
　　员工应承担以下责任：
　　1出差前填写出差申请并提交直接主管批准。
　　2对发生的差旅费用进行合理的成本控制。
　　3对各项差旅费用，在发生之前已经充分理解本制度对此的规定。
　　4任何与本制度不符、或超出本制度所规定标准的费用，须事先获得财务权签人批准，并将财务权签人的批示附在费用报销单后，没有批示将按正常标准或范围报销，超过标准或范围的部分由个人承担。
　　5出差返回后，及时填写正确的费用报销单据并附上相应原始票据，报销费用。
　　6保证费用发生的真实性，如实申报本人所发生的出差费用及相关补助，严禁私费公报。
　　7对于财务的询问及问题反馈，及时予以回答和处理。
　　主管应承担以下责任：
　　1对部门的出差需求进行合理有效的成本控制。
　　2员工出差前，由直接主管审批员工的出差申请，避免不必要的出差，以控制成本。
　　3对员工所报销费用的必要性、真实性、合理性进行全面审核，确保所发生各项费用符合本制度。
　　4对财务反馈的员工报销问题予以关注。
　　从公布的这份制度中可以看出，华为对费用报销审批有以下几点要求：
　　华为费用报销审批要求：
　　首先，由主管领导对下属费用报销的真实性和合理性把关。
　　华为的会计人员一般不对费用发票做实质性审核，不审核有几个原因：
　　第一，费用的真实性应由报销人员的主管领导把关，因为他们才真正知情；
　　第二，费用审核工作量很大，成本效益上不划算。
　　譬如，公司全年120万笔费用报销，每一单审核需要3分钟的话，总计耗时需360万分钟。这360万分钟的费用审核需要多少人工去完成呢？
　　有人担心，有人虚假报销怎么办呢？除了前端主管领导的把关，华为在后端通过审计抽查对此予以监督。审计抽查是一种事后监控模式，如果抽查发现有问题，弄虚作假者会受到较重的处罚。
　　其次，限定领导电子审批的时间。
　　为了保证费用报销审批的及时性，华为规定了电子审批的时限。自电子流流转到审批人之日起超过一定时间没有审批的，系统将自动跳转到下个环节，默认本环节审批人已经同意。
　　当然，默认审批通过出了问题的，仍需由该审批人承担。另外，公司会定期提取审批时效记录予以通报，超时审批会给予批评。
　　第三，限定员工费用报销的时限。
　　华为员工费用报销原则上要在费用发生后三个月内进行。如超过三个月，但未超过六个月，需说明未及时报销的原因申请特批。超过六个月的，不能报销。
　　第四，丢失发票只报销费用的50。
　　如果员工不小心将发票弄丢了，只要能证明费用真实发生了，也可报销。但报销时需要写详细的情况说明。审批通过后可报销费用的一半。
　　为什么只报销一半呢？一方面，发票丢失了，所报销的费用不能在所得税前扣除，这意味着公司要承担25的所得税损失，这部分损失是员工造成的，理应由员工负担。另外的25带有处罚性质，可视作对个人粗心大意弄丢发票的惩处。
　　03hr附最全的
　　凭证填制、装订的标准
　　1摘要根据实际情况该详细的详细，该模糊的模糊的。
　　2某些凭证应从中间科目过账，以便查账、统计。如现款销售，也从应收账款过一下；发放工资或福利，通过应付职工薪酬过一下。
　　3错误凭证调整或冲销应在原始凭证备注说明。
　　4替票问题的处理。
　　5凭证附件的张数如何计算
　　记账凭证附件张数计算的原则是：没有经过汇总的原始凭证，按自然张数计算；经过汇总的原始凭证，每一张汇总单或汇总表算一张，因为原始凭证张数已在汇总单的所附原始凭证张数栏内已作了登记。
　　6原始凭证丢失的处理方法
　　从外单位取得的原始凭证如有遗失，应当取得原开具单位盖有公章的证明，并注明原来凭证的号码、金额和内容等，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后，才能代作原始凭证。如果确实无法取得证明的，如火车、轮船、飞机票等凭证，由当事人写出详细情况，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后，代作原始凭证。
　　7票据审核后的处理
　　视情况而定，有退回、报销、作废三种情况。
　　退回：单据不齐（应附而未付）、签字不全，退回报销人补充完善。
　　报销：完全符合要求则直接报销；如果单据齐全，签字齐备，只是个别票据不能报销，则不能直接涂改报销金额，也不应退回报销人重新填报、重新走签字流程，而应在报销单上写核报金额XX元后报销。
　　作废：如果报销人弄虚作假，经核实后，则直接作废，不予报销。
　　8几个单位共担电费和物业代收电费的处理
　　公司与其他企业、个人共用水电的，可凭租赁合同、共用水电各方盖章（或签字）确认的水电分割单、水电部门开具的水电发票的复印件、付款单据等入账。
　　水电费由物业公司代收且无法单独取得发票的，凭物业公司出具的水电费使用记录证明、水电部门开具的水电发票的复印件、付款单据等入账。
　　否则，在所得税汇算清缴时，税务不会允许税前扣除。那么我们在日常工作中该怎么处理会计凭证呢？
　　第一步，会计凭证的粘贴
　　1。粘贴多张凭证的时候，要对齐背后的粘贴单粘完一张票据之后，约错开1厘米左右的距离，继续贴下一张，示例：
　　图片来源：吾先生绘制
　　如果票据比较多的情况，可以适当增加数量，采用鱼鳞贴票法，分类粘贴妥当。示例：
　　图片来源：吾先生绘制
　　注意啦：
　　首推用胶水，其次是固体胶棒，双面胶点点胶不推荐使用
　　凭证粘贴的顺序，由左往右，从小到大开始粘贴
　　如果遇到发票面积较大，超过粘贴单上下限或左右限则可以：
　　1）在不影响内容的情况下缩放，以缩放的复印件作为凭证
　　或
　　2）裁剪折叠在一起
　　裁剪时，需要注意凭证的内容不要被裁剪
　　需要折叠的凭证（发票超过了粘贴单），粘贴单的右上角为基准对齐粘贴。超出部分，则折叠起来。
　　最后，报销汇总单上需要注明实际附件张数。（每张票据均需盖附件章。付款单位（或客户）处请盖本单位名称章。）
　　第二步，会计凭证装订
　　分为手动版和机动版，机动版又分为便价版和高级版
　　先说手动版：要装备的工具有：装订线、回形夹、大夹子（两个）、对角纸
　　步骤：
　　1将记账凭证同封面、封底、封角弄整整齐齐的，用夹子固定住
　　2在凭证上打两个孔。（孔的位置、两孔的距离需要注意）
　　（图片来源：吾先生绘制）
　　3然后针线穿过，要装订牢固（针线是财务专用的）。在背面线打结。
　　4针线穿好，牢固后，封角上抹固体胶
　　5固体胶抹好后，封角延虚线斜向上折叠，反到背面继续整齐折叠
　　（图片来源：吾先生绘制）
　　有条件的可以选择购买机械辅助，如果每月凭证不多的，手动装订问题不大。
　　最后，在大家完成会计凭证粘贴、装订之后，豆腐块样的会计凭证册子就做出来了。从此强迫症的心安了，凭证也咵咵咵像新书一样，美观整洁啦。
　　报销单据粘贴的原则
　　1在实际工作中由于原始凭证种类繁多，但为便于装订和保管，我们需要对附件进行必要的外形加工。
　　2票据粘贴方法多样，粘贴票据时应根据票据的多少、纸张的大小，选择合适的方法，但应以整个票据平整、美观为准。
　　3粘贴的票据要求正面朝上，以便于日后审核与查阅。
　　4同类型的票据贴在一起。
　　5大张的票据只需粘贴票据的左上角，小张的票据需均匀的粘贴在粘贴单上，不能厚薄不匀。
　　04hr票据整理、粘贴要求
　　1票据分类，对于集中较多的票据按照内容进行分类，如办公用品、电话费、差旅费、设备维修费、市内交通费等等，按照票据类型分别粘贴。
　　2准备粘贴单，可使用作废的打印纸，裁剪为21cmX15cm大小的纸张（约半张A4纸）。
　　3将票据整理后，将胶水涂抹在票据左侧背面，沿着粘贴单左起约3公分处依次均匀排开横向粘贴，应避免将票据贴出粘贴单外。不要将票据集中在粘贴纸中间粘贴，以免造成中间厚，四周薄，使凭证装订起来不整齐，达不到档案保存要求。
　　4如票据大小不一样，可以在同一张粘贴单上按照先大后小的顺序粘贴。
　　5票据比较多时可使用多张粘贴单。
　　6对于比粘贴单大的票据或其他附件，也应按上述办法，超出部分可以按照粘贴纸大小折叠在粘贴范围之内。
　　长型的票据折叠方法如下：
　　宽型的票据折叠方法如下：
　　填写规范及注意事项
　　1所有经济业务均应提供正规合法票据；发票要填写完整，字迹清晰，没有涂改、污染，发票专用章清晰可辨。发票抬头要写公司全称，假发票、空白发票和填写不规范的发票，不予报销。
　　2应使用黑色水笔或钢笔以规范汉字填写粘贴单，不允许使用圆珠笔、铅笔或者红色的笔书写，并且不得涂改，经办人、报账人等信息应如实完整填写。
　　3不要将票据倒置粘贴。
　　4不要用订书机、大头针、回形针等固定票据。
　　5粘贴票据涂抹适量的固体或者液体胶水即可，以保证长时间不脱落为准。
　　6发票上未列清详细品名、数量、单价的（比如只写了办公用品一批XXX元）以及各种购买物品的定额发票，无论金额大小，均须附有购货清单或小票。