小规模季度销售额不超过45万免征增值税，也免企业所得税？
《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2021年第5号）第一条规定，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元）的，免征增值税。小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过15万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过15万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。
误区一
小规模季度销售额不超过45万免征增值税，同时也免征企业所得税。
纠正：小规模纳税人每个季度销售额不到45万元，免征增值税，但是不免征企业所得税。
误区二
小规模季度销售额不超过45万免征增值税，免征的增值税不需要做账处理。
纠正：小规模季度销售额不超过45万免征增值税，免征的增值税需要做账处理。
误区三
小规模季度销售额不超过45万免征增值税，由于季度销售额不超过45万，因此成本费用不需要取得发票。
纠正：日常发生的支出费用仍应依法取得合规票据，否则没法税前扣除，导致多缴纳企业所得税的税务风险。
误区四
小规模季度销售额不超过45万免征增值税，45万以内部分免增值税，超过部分计算缴纳增值税。
纠正：增值税小规模纳税人按季申报销售货物销售额已超过45万元的，不能45万以内部分免增值税，需全额计算缴纳销售货物的增值税。
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