刚刚！税局通知8月征期延期到31日

　　刚刚，8月申报期延期了！
　　河南省延长8月征收期到8月31日。
　　江苏省延长8月征收期到8月25日。
　　其他省份没有特别通知继续执行国家统一的税收征收期，8月征收期为8月16日。
　　8月征收期内无连续三天以上假日，但是15日刚好是非工作日，所以征收期为休假日期满的次日16日。
　　按照《税收征收管理法实施细则》第一百零九条规定，税收征管法及本细则所规定期限的最后一日是法定休假日的，以休假日期满的次日为期限的最后一日；在期限内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。
　　另有特殊原因需要延期的，税务机关可以公告延期，本次河南省和江苏省就是因为水灾和疫情的特殊原因，对本省的征收期进行了延期。
　　2021年除了8月征收期，就还只剩下4个征收期了，时间过得太快了。
　　9月征收期内无连续三天以上假日，故而征收期结束日期为15日。
　　10月征收期内有连续3天以上的假期（国庆节），所以从15日开始，按工作日顺延7日，征收期结束日期变为10月26日。
　　11月征收期内无连续三天以上假日，故而征收期结束日期为15日。
　　12月征收期内无连续三天以上假日，故而征收期结束日期为15日。
　　2021年这些优惠政策继续在执行！千万别多交税了，请把这些政策和标准记住，别交冤枉税。
　　增值税的优惠
　　月销售额15万以下、季度销售额45万以下免增值税！
　　标准：
　　1。属于小规模纳税人
　　2。月销售额15万元以下（含本数）、季度销售额45万元以下（含本数）。
　　同时满足上述条件就是增值税上的小微企业，享受免征增值税优惠政策。
　　政策依据：财政部税务总局公告2021年第11号，为进一步支持小微企业发展，现将增值税小规模纳税人免征增值税政策公告如下：自2021年4月1日至2022年12月31日，对月销售额15万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。
　　实际操作：
　　公司是小规模纳税人，按季度申报增值税，2021年第2季度，公司实现销售收入40万元，均自开了增值税普通发票。
　　那么7月份申报增值税时候，直接填写在增值税纳税申报表的第9行、10、17、18行，如下图。然后保存申报即可。
　　注意：这里举例的数据都是不含税金额。
　　企业可以享受的
　　各类税收优惠
　　一、企业所得税的优惠
　　小型微利企业所得税税负率低至2。5
　　标准：
　　需要同时满足下面4项。
　　1、从事国家非限制和禁止行业。
　　2、年度应纳税所得额300万元。
　　3、从业人数300人。
　　4、资产总额5000万。
　　对于同时满足上述条件的纳税人就可以享受企业所得税的优惠。
　　具体来说对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12。5计入应纳税所得额，按20的税率缴纳企业所得税。
　　对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50计入应纳税所得额，按20的税率缴纳企业所得税。
　　政策依据：
　　财税〔2019〕13号、国家税务总局公告2021年第8号
　　实际操作：
　　这是一种超额累进计税办法，也就是分段。
　　如果你满足小型微利企业的条件，你企业所得税就可以按上述规定减免，实质就是这个意思。
　　税额的计算
　　如果应纳税所得额X小于等于100万。
　　其实税额X12。520X2。5
　　如果应纳税所得额X大于100万小于等于300万。
　　其实税额
　　1002。5（X100）5020
　　2。5X1010
　　X107。5
　　所以，假设财税指闻公司2021第1季度的应纳税所得额是200万，满足小型微利企业条件，应该交多少企业所得税呢？
　　这个时候就有两种算法，一种就是直接分段算。
　　不超过100万的部分：
　　10012。5202。5万
　　超过100万，不超过300万的部分：
　　（200100）502010万
　　合计企业所得税2。5万10万12。5万
　　当然，还可以用简便方法算，减少了分段算的麻烦，更快捷。
　　合计企业所得税200107。512。5万。和分段算结果是一样的。这个类似于工资薪金个人所得税超额累计税率算法。
　　满足条件的小型微利企业企业所得税是分段计算，无需备案，在预缴和汇算清缴通过填写申报表相关内容即可享受。
　　二、残保金的优惠
　　职工人数30人以下，免征残保金！
　　标准：
　　在职职工人数30人（含）以下。
　　所以，职工人数30人以下的，从2020年开始，暂免征收残保金。
　　政策依据：
　　发改价格规〔2019〕2015号关于印发《关于完善残疾人就业保障金制度更好促进残疾人就业的总体方案》的通知规定，暂免征收小微企业残保金。对在职职工总数30人（含）以下的企业，暂免征收残保金。
　　财政部公告2019第98号规定如下：
　　实际操作：
　　2020年工资总额210万，职工人数31人，四川省要求的残疾人就业安排比例是1。6，实际公司安排残疾人0人，安置比例小于1（实际安置比例为0），那实际我们就只按照应纳费额的90缴纳，相当于减免了10的费用。
　　如图所示：
　　又比如：公司2020年工资总额710万，职工人数80人，四川省要求的残疾人就业安排比例是1。6，实际公司安排残疾人1人，安置比例小于1。6，但是大于1（实际是1。25），那实际我们就只按照应纳费额的50缴纳，相当于减免了50的费用。
　　如果是30人以下的公司，按减免费额为100。
　　所以最新的申报表在第8列本期减免费额项中，增加3个减免费额计算公式。其实就是对这个减免比例的设定，10，50，100。
　　三、印花税的优惠
　　金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税
　　标准：
　　根据工业和信息化部、统计局、发展改革委、财政部《关于印发中小企业划型标准规定的通知》（工信部联企业〔2011〕300号）等有关规定。
　　所以，2018年1月1日至2023年12月31日，对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。
　　政策依据：
　　财税〔2017〕77号、财政部税务总局公告2021年第6号
　　四、工会经费的优惠
　　小微企业全额返还工会经费！
　　为加大对中小微企业和职工救助帮扶力度，多地推出疫情期间企业缓缴工会经费，全额返还小微企业工会经费的政策。
　　四川省
　　多地推出疫情期间企业缓缴工会经费，全额返还小微企业工会经费的政策！甘肃、湖南、四川均在此列！
　　标准：
　　小微企业的资格认定可通过国家市场监督管理总局建立的小微企业名录中小微企业库进行自查，如企业在库则为小微企业，若未在库可根据工业和信息化部、国家统计局、国家发展改革委、财政部2011年印发的《中小企业划型标准规定》工信部联企业〔2011〕300号文件的划型标准进行资格认定。
　　五、文化事业建设费的优惠
　　文化事业建设费继续免征
　　这个政策当然不是专门为支持小微企业的，但是实际上小微企业也是享受的。
　　标准：所有缴纳文化事业建设费的企业，包括小微企业。
　　财政部税务总局公告2020年第25号规定，自2020年1月1日至2020年12月31日，免征文化事业建设费。
　　财政部税务总局公告2021年第7号将政策延长到2021年12月31日。
　　六、房产税、土地使用税优惠
　　房产、土地使用税也有优惠！
　　这个各地有单独的政策，小微企业要及时了解当地的政策。
　　比如四川省。
　　受疫情影响的中小企业，符合下列条件之一的，可申请免征疫情期间房土两税：
　　（一）2019年1月1日前注册登记的纳税人，疫情期间申请免征房土两税的年度生产经营收入（不含权益类投资收益）较2019年同期减少50（含）以上的。
　　（二）2019年1月1日后注册登记的纳税人，疫情期间每个年度均经营亏损的。
　　（三）疫情期间申请免征房土两税的年度，纳税人货币资金扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。
　　七、城建税等其他优惠
　　小规模纳税人城建税及附加等税费减半征收！
　　第三条：由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。（目前基本是顶格减免）
　　第四条：增值税小规模纳税人已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受本通知第三条规定的优惠政策。
　　财政补贴
　　企业所得税三大雷区
　　近年来税务机关和财政部门亦加强了对财政补贴的核查，而有些企业对取得财政补贴的税会处理完全不对，造成了不小的损失。
　　一、财政补贴未计入应税收入
　　财政补贴是否应作为应税收入计算缴纳企业所得税，一定要区分财政补贴的类型！
　　二、企业直接按照会计处理原则确认应税收入时间
　　不同类别的财政补贴适用不同的准则，根据《企业会计准则第16号政府补助》，政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助：
　　三、忽视财政补贴对企业享受税收优惠的影响
　　财政补贴，按照其收入应税性以及收入时间确认，可能对当期企业收入额或应纳税所得额产生一定影响，从而可能影响企业享受税收优惠的资质或条件。
　　在不考虑财政补贴的情况下，企业相关业务收入额占收入总额的比例也许可以达标，享受税收优惠政策；而如果企业在某些年度取得较大额的财政补贴，企业的收入总额可能增加，从而相关业务收入占总收入的比例可能被稀释。
　　在这种情况下，企业如未对企业收入情况做全盘合理规划，可能因财政补贴而导致丧失享受税收优惠的资质。