资产负债表和利润表的编制公式

　　一、资产负债表
　　（一）资产：
　　货币资金现金银行存款其他货币资金
　　2。交易性金融资产交易性金融资产
　　3。应收票据应收票据坏账准备
　　4。应收账款应收账款预收账款坏账准备
　　5。预付款项预付账款应付账款坏账准备
　　6。应收利息应收利息坏账准备
　　7。应收股利应收股利坏账准备
　　8。其他应收款其他应收款坏账准备
　　9。“存货材料采购商品在产品半成品包装物低值易耗品委托货销商品等”
　　存货材料材料原材料包装物及低值易耗品库存商品周转材料委托加工物资委托代销商品生产成本等存货跌价准备材料成本差异商品进销差价
　　10。流动资产合计货币资金交易性金融资产应收票据应收账款预付款项应收利息应收股利其他应收款存货一年内到期的非流动资产其他流动资产
　　12。可供出售金额资产可供出售金额资产可供出售金额资产减值准备
　　13。持有至到期投资持有至到期投资持有至到期投资资产减值准备
　　14。长期应收款长期应收款坏账准备
　　15。长期股权投资长期股权投资长期股权投资减值准备
　　16。投资性房地产投资性房地产投资性房地产累计折旧（摊销）投资性房地产减值准备
　　17。固定资产固定地产累计折旧固定资产减值准备
　　18。在建工程在建工程在建工程减值准备
　　19。工程物资工程物资
　　20。固定资产清理固定资产清理
　　21。生产性生物资产生产性生物地产生产性生物资产累计折旧生产性生物资产减值准备
　　22。油气资产油气地产累计折耗油气资产减值准备
　　23。无形资产无形地产累计摊销无形资产减值准备
　　24。开发支出研发支出资本化支出
　　25。商誉商誉商誉减值准备
　　26。长期待摊费用长期待摊费用（减去将于一年内摊销的部分）
　　27。递延所得税资产递延所得税资产
　　28。其他非流动资产其他非流动资产
　　29。非流动资产合计可供出售金额资产持有至到期投资长期应收款长期股权投资投资性房地产固定资产在建工程工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产
　　30。资产总计流动资产合计非流动资产合计
　　二）负债：
　　1。短期借款短期借款
　　2。交易性金融负债交易性金融负债
　　3。应付票据应付票据
　　4。应付账款应付账款预付账款
　　5。预收款项预收账款应收账款
　　6。应付职工薪酬应付职工薪酬
　　7。应交税费应交税费
　　8。应付利息应付利息
　　9。应付股利应付股利
　　10。其他应付款其他应付款
　　11。一年内到期的非流动负债一年内到期的非流动负债
　　12。其他流动负债其他流动负债
　　13流动负债合计短期借款交易性金融负债应付票据应付账款预收款项应付职工薪酬应交税费应付利息应付股利其他应付款一年内到期的非流动负债其他流动负债13。长期借款长期借款
　　14。应付债券应付债券
　　15。长期应付款长期应付款
　　16。专项应付款专项应付款
　　17。预计负债预计负债
　　18。递延所得税负债递延所得税负债
　　19。其他非流动负债其他非流动负债
　　20。非流动负债合计长期借款应付债券长期应付款专项应付款预计负债递延所得税负债其他非流动负债21。负债合计流动负债合计非流动负债合计
　　（三）所有者权益
　　实收资本（或股本）实收资本（或股本）
　　2。资本公积资本公积
　　3。盈余公积盈余公积
　　4。未分配利润利润分配本年利润
　　5。所有者权益（股东权益合计）实收资本（或股本）资本公积盈余公积未分配利润
　　6。负债和所有者权益负债合计股东权益合计
　　二、利润表：
　　营业收入主营业务收入其他业务收入营业成本主营业务成本其他业务支出其他各项目各科目的借方（支出类）或贷方（收入类）发生额
　　二）、营业利润营业收入营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失公允价值变动净收益投资净收益（其他业务成本）
　　三）、利润总额营业利润营业外收入营业外支出四）、净利润利润总额所得税费用三、会计报表勾稽关系
　　四、《利润分配表》中的“未分配利润”《资产负债表》中的“未分配利润”
　　五、《资产负债表》“期初未分配利润”《利润表》中“净利润”本年累计数《资产负债表》“期末未分配利润”六、《资产负债表》“期初数”各科目的本期发生数《资产负债表》“期末数”
　　七、《资产负债表》中现金及其等价物期末余额与期初余额之差《现金流量表》中现金及其等价物净增加额。