公司食堂财务的管理办法

　　公司食堂财务的管理办法
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　　公司食堂的主要财务管理办法
　　一、资金管理
　　1、财务部设存款出纳和现金出纳各一人。存款出纳跑银行，登记银行存款日记帐。现金出纳负责收付现金，登记现金日记帐，兼管充饭卡。
　　2、食堂需用的款项，由存款出纳打入以公司董事长名义开设的银行借记卡。该卡由食堂管理员保管使用，并列入移交。
　　二、用餐管理
　　（一）员工刷卡用餐
　　每月定期由现金出纳根据批准的伙食补助发放表，在饭卡系统为每位员工充入伙食补助，再由存款出纳付给食堂管理员所持银行卡（每月分23次付给）。饭卡中金额不足时员工向现金出纳缴现金补充。
　　（二）对外招待凭通知单用餐
　　负责接待的部门填写接待用餐通知单（重点：接待标准），总经办经理签批，食堂管理员填写用餐内容，食堂提供服务。用餐后，食堂管理员计算金额，接待部门负责人审核、总经办经理核准。
　　三、公司帐核算办法
　　1、食堂管理员借款（备用金），在“其他应收款食堂管理员姓名”科目核算。
　　（1）首次借备用金〔出帐依据：借款单、银行付款回单〕，
　　借：其他应收款食堂管理员姓名
　　贷：银行存款
　　（2）食堂管理员报销购买食材、燃料、低值易耗品、固定资产等费用时，补足备用金（详见下列公司帐第3项）。
　　（3）食堂管理员移交时交回余款冲减借款〔出帐依据：收款收据、银行收款回单〕，
　　借：现金或银行存款
　　贷：其他应收款食堂管理员姓名
　　2、饭卡系统的资金，在“其他应付款食堂”科目核算。
　　（1）应付给食堂的全公司员工伙食补助，记入“管理费用员工薪酬福利费伙食补助”科目〔出帐依据：伙食补助发放表〕，
　　借：管理费用职工薪酬福利费伙食补助
　　贷：其他应付款食堂
　　注：伙食补助要加计到工资里，计算个人所得税。
　　（2）月底汇总员工缴现金补充饭卡的金额〔出帐依据：饭卡系统打印的汇总表〕，
　　借：库存现金
　　贷：其他应付款食堂
　　（3）月底汇总员工刷卡用餐的金额〔出帐依据：饭卡系统打印的汇总表〕，
　　借：其他应付款食堂
　　贷：管理费用职工薪酬福利费食堂费用员工刷卡
　　3、食堂实际开支，在“管理费用员工薪酬福利费食堂费用”科目下食品支出、用品支出、其他支出3个明细科目核算，凭正规票据补足备用金。
　　（1）食堂购买食材（主食、副食、调味品等），记入“管理费用员工薪酬福利费食堂费用食品支出”科目〔出帐依据：税务发票，银行付款回单等〕，
　　借：管理费用员工薪酬福利费食堂费用食品支出
　　贷：银行存款
　　注：经咨询国税局，食堂从农贸市场购买的肉食、蔬菜，可凭相关的凭据（肉菜清单）和证明（主要是种植、养殖农民身份证明）由国税局代开发票。
　　（2）食堂购买低值易耗品（碗筷桌椅炊具等），记入“管理费用员工薪酬福利费食堂费用用品支出”科目〔出帐依据：税务发票，银行付款回单等〕，
　　借：管理费用员工薪酬福利费食堂费用用品支出
　　贷：银行存款
　　注：低值易耗品采用一次摊销法，相应建立备查帐，通过定期盘点核销备查帐记录。
　　（3）食堂耗用燃料电力以及食堂的其它开支，记入“管理费用员工薪酬福利费食堂费用其他支出”科目〔出帐依据：税务发票、行政事业性收费收据、费用分割单（电费、共同维修费）等〕，
　　借：管理费用员工薪酬福利费食堂费用其他支出
　　贷：银行存款
　　4、公司招待费用，记入“管理费用员工薪酬福利费食堂费用分配招待费”科目（贷方），视招待部门不同，记入“管理费用业务招待费”、“销售费用业务招待费”等科目（借方）〔出帐依据：接待用餐通知单〕。
　　借：管理费用业务招待费等科目
　　贷：管理费用职工薪酬福利费食堂费用分配招待费
　　附注：
　　（1）食堂用固定资产（冰箱、空调等）在“固定资产”科目核算，其折旧记入“管理费用折旧费”科目〔出帐依据：固定资产折旧计算表〕。
　　（2）应付食堂人员的工资，记入“管理费用员工薪酬工资”科目〔出帐依据：工资表〕。
　　公司帐有关食堂的平衡公式：
　　食堂开支总额“其他应付款食堂”发生额“银行存款”发生额“库存现金”发生额。
　　其中：
　　（1）食堂开支总额“管理费用职工薪酬福利费伙食补助”“管理费用职工薪酬福利费食堂费用”“管理费用业务招待费”发生额之和。如果食堂招待费用分摊到了“销售费用”、“制造费用”等科目，也要加计进来。
　　（2）“其他应付款食堂”发生额应付伙食补助（贷）员工补充饭卡金额（贷）员工刷卡用餐额（借）。
　　（3）“银行存款”发生额，即食堂管理员凭票报帐，补足其备用金的金额。
　　（4）“库存现金”发生额，即员工补充饭卡所收现金额。
　　四、食堂辅助帐核算办法
　　（一）食堂辅助帐由公司会计核算。
　　（二）食堂辅助帐对内（即与公司）可实行收付实现制，对外（即与供应商）需实行权责发生制。
　　（二）食堂辅助帐的一级科目：现金（即食堂管理员所持银行卡的资金）、应收帐款（公司）、应付帐款（供应商）、原材料（食材）、营业收入、营业支出、利润。
　　（四）食堂的营业收入：（1）员工刷卡用餐金额；（2）招待费结算金额；（3）废品让售收入。
　　（五）食堂的营业支出：（1）耗用食材；（2）低值易耗品；（3）燃料、电力、固定资产和低值易耗品的修理费。不包括固定资产折旧、房屋维修等费用；若食堂无单独电表，则电费也不列入考核范围。
　　食堂辅助帐与公司帐的衔接公式：
　　（1）食堂辅助帐“营业支出”应等于公司帐“管理费用员工薪酬福利费食堂费用”科目下食品支出、用品支出、其他支出3项之和。
　　（2）食堂辅助帐“利润”（亏损盈利）应等于公司帐“管理费用员工薪酬福利费食堂费用”科目净发生额（借方贷方）。