公司税负率过低要被查？附：2019各行业最新“预

　　专管员说我们税负率偏低，怎么才能知道自己的税负率是不是异常？怎么应对啊？不少朋友也有类似的疑问。
　　税务局每月会根据企业的实际生产经营情况，计算各个行业的税负。各个行业税负可能每月都有一些小变化，并不是一个固定不变的值。税务局分析的目的是通过企业某期与上期或同行业的税负率的比较，判断企业是否隐匿销售少计销项税额或多计进项税额。如果计算出来你所在的企业增值税税负率异常，税收管理员可能就要上门来拜访，或请你过去喝茶了。
　　下面是我们平时应该事前注意和分析的的数据，当前我们的目的不是要偷税，而是避免不必要的麻烦。
　　1、应税销售额，取自《增值税纳税申报表》。应税销售额同比增长（本年累计应税销售额上年同期累计应税销售额）上年同期累计应税销售额100。
　　2、进项税额，取自《增值税纳税申报表》。进项税额同比增长（本年累计进项税额上年同期累计进项税额）上年同期累计进项税额100。
　　3、应纳税额，取自《增值税纳税申报表》。应纳税额同比增长（本年累计应纳税额上年同期累计应纳税额）上年同期累计应纳税额100。
　　4、弹性系数：（1）抵扣弹性进项税额同比增长应税销售额同比增长100。（2）税收弹性应纳税额同比增长应税销售额同比增长100。
　　5、税负率的计算（1）内销企业：某时期增值税“税负率”当期各月“应纳税额”累计数当期“应税销售额”累计数。（2）“免抵退税”企业：某时期增值税“税负率”当期“各月应纳税额累计数”当期“应税销售额”累计数｛当期各月〔“销项税额”（“进项税额”“进项税额转出”）“上期留抵税额”〕累计数当期“简易征收办法应纳税额”累计数当期“应纳税额减征额”累计数｝当期“应税销售额”累计数。
　　税负率差异税负率上年同期（或行业平均）税负率。
　　对高于行业税负上限或低于预警下限的企业，为税负率异常，税务机关会对预警异常的企业进行纳税评估。当然，因企业的实际经营情况、利润情况等各有差异，每户企业的税负率也会不同。
　　012019最新各行业“预警税负率”大全1、企业预警税负率增值税税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。
　　具体计算如下：
　　税负率当期应纳增值税当期应税销售收入当期应纳增值税当期销项税额实际抵扣进项税额实际抵扣进项税额期初留抵进项税额本期进项税额进项转出出口退税期末留抵进项税额
　　注1：对实行“免抵退”的生产企业而言，应纳增值税包括了“出口抵减内销产品应纳税额”。
　　注2：通常情况下，当期应纳增值税应纳增值税明细账“转出未交增值税”累计数“出口抵减内销产品应纳税额”累计数。
　　2、企业所得税预警税负率
　　所得税税负率，为年度交纳所得税税额占该企业收入总额的百分比。每月预缴的企业所得税也要算在内，就是一个年度所有缴纳的企业所得税税额都要算在内。
　　022019会计考试税法计算公式大全！
　　（一）增值税
　　1、一般纳税人
　　应纳税额销项税额进项税
　　销项税额销售额税率
　　组成计税价格成本（1成本利润率）
　　组成计税价格成本（1成本利润率）（1消费税税率）
　　2、进口货物
　　应纳税额组成计税价格税率
　　组成计税价格关税完税价格关税（消费税）
　　3、小规模纳税人
　　应纳税额销售额征收率
　　销售额含税销售额（1征收率）
　　（二）消费税
　　1、一般情况
　　应纳税额销售额税率
　　不含税销售额含税销售额（1增值税税率或征收率）
　　组成计税价格（成本利润）（1消费税率）
　　组成计税价格成本（1成本利润率）（1消费税税率）
　　组成计税价格（材料成本加工费）（1消费税税率）
　　组成计税价格（关税完税价格关税）（1消费税税率）
　　2、从量计征
　　应纳税额销售数量单位税额
　　（三）关税
　　1、从价计征
　　应纳税额应税进口货物数量单位完税价适用税率
　　2、从量计征
　　应纳税额应税进口货物数量关税单位税额
　　3、复合计征
　　应纳税额应税进口货物数量关税单位税额应税进口货物数量单位完税价格适用税率
　　（四）企业所得税
　　应纳税所得额收入总额准予扣除项目金额
　　应纳税所得额利润总额纳税调整增加额纳税调整减少额
　　应纳税额应纳税所得额税率
　　月预缴额月应纳税所得额25
　　月应纳税所得额上年应纳税所得额112
　　（五）个人所得税
　　1、工资薪金所得：
　　应纳税额应纳税所得额适用税率速算扣除数
　　2、稿酬所得：
　　应纳税额应纳税所得额适用税率（130）
　　3、其他各项所得：
　　应纳税额应纳税所得额适用税率
　　（六）其他税收
　　1、城镇土地使用税
　　年应纳税额计税土地面积（平方米）适用税率
　　2、房地产税
　　年应纳税额应税房产原值（1扣除比例）1。2
　　或年应纳税额租金收入12
　　3、资源税
　　年应纳税额课税数量单位税额
　　4、土地增值税
　　增值税转让房地产取得的收入扣除项目
　　应纳税额（每级距的土地增值额适用税率）
　　5、契税
　　应纳税额计税依据税率
　　03优秀会计必须知道的节税秘籍
　　节税是完全合法的，节税的本质是“改变交易”。节税的本质是改变交易，而不是触犯税法。优秀的会计必须要知道的节税秘籍：
　　1、技术入股少缴税
　　很多民营企业的老板都是技术专家，拥有相应专利，但将专利提供给公司使用时并没有说明该技术属于何种方式使用。
　　建议老板们将技术专利作价投入公司，一方面可以改善公司的财务状况，减少投资时的资金压力；一方面，作价入股以后，公司可以将其计入无形资产，做合理摊消增加成本费用，减少利润，少缴所得税。
　　2、电子商务减印花
　　目前我国对电子商务同样征收增值税，但根据国家税务总局的规定，在供需经济活动中使用电话、计算机联网订货，没有开具书面凭证的，暂不贴花。因此，企业完全可以放弃传统的经商模式，让所有订货过程都在网上完成，即可节省印花税。
　　3、存款少可迟缴税
　　企业申报后就应及时缴税，但存款少则可以申请延迟缴税。存款少到什么程度可以延迟？可动用的银行存款不足以支付当期工资，或者支付工资后不足以支付应交税金。
　　注意：可动用的银行存款不包括企业不能支付的公积金存款，国家指定用途的存款，各项专用存款。
　　4、申办时间很重要
　　张三的新公司，税务登记在6月30日，李四的新公司，税务登记在7月1日。两个公司都向税务机关递交了要求享受新办企业的税收优惠政策。年底时税务机关批复：张三的公司当年已享受了一年的所得税优惠，明年开始缴纳所得税；李四的公司可以选择今年的利润先缴纳，明年再开始计算享受一年的所得税优惠。根据税务规定：上半年开业的公司当年算一年免税，下半年开业的公司可以选择。一日之差，命运各异。
　　5、重设流程纳税少
　　对于很多生产型公司，设立自己的销售公司就可以避免过高的消费税负担。公司的产品先销售给销售公司，销售公司再卖给经销商或者客户。由于消费税在生产环节纳税，销售环节不纳税，因此，销售公司不纳消费税，只要定价合理，就可以少交部分消费税。